2021年CFA考试重要公式

  资产负债比例管理指标

  1、资产流动性比例=流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100%;(标准：不得低于25%)

  2、对流动负债依存率=流动负债净额÷长期资产×100%;(标准：不得高于30%)

  流动负债净额=流动负债——流动资产;长期资产是指资产负债表上的长期资产。

  3、资产风险加权后的资本充足率

  ①资本充足率=资本净额÷加权风险资产总额×100%;(标准：不得低于8%)

  ②核心资本充足率=核心资本÷加权风险资产总额×100%;(标准：不得低于4%)

  4、资本利润率=利润总额÷资本总额×100%;(标准：不得低于5%)

  5、资产利润率=利润总额÷资产平均余额×100%;(标准：不得低于0、5%)

  6、资产费用率=费用总额÷资产平均余额×100%;

  费用总额=手续费支出+营业费用+其他营业支出。

  经营状况指标

  1、流动比率=流动资产÷流动负债×l00%;

  2、速动比率=速动资产÷流动负债×*;

  3、资本风险比率=不良贷款÷资本金×100%;

  4、固定资产比率=(固定资产净值+在建工程)÷所有者权益(不含未分配利润)×100%;

  经营成果指标

  1、利润率=利润总额÷营业收入×100%;

  2、资本金利润率=利润总额÷资本金×100%;

  3、成本率=总成本÷营业收入×100%;

  4、综合费用率=营业费用÷(营业收入+投资收益)×*。

  会计分析有关公式

  1、负债比率=负债总额÷资产总额×*;

  2、权益比率(产权比率)=所有者权益总额÷资产总额×*;

  3、负债对所有者权益比率=负债总额÷所有者权益×*;

  4、流动资产比率=流动资产÷资产总额×*;

  5、贷款收息率=贷款利息收入÷贷款年平均余额×*;

  6、应收利息比率=应收未收利息÷利息收入总额×*;

  7、存款平均付息率=存款利息支出总额÷各项存款年均余额×*;

  8、拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×*;

  9、利润完成率=当年实现利润总额÷本年计划利润×*;

  10、利润增减率=(本年实际利润——本年计划利润)÷本年计划利润总额×*;

  11、资产利润率=净利润÷资产平均余额×*;

  12、资本(权益)收益率=净利润÷资本总额×*。

  这一部分，也是CFA考试的重点内容。建议各位考生，掌握这一部分的公式需要多做相关题目，以真正达到掌握。

  折旧公式

  1、平均年限法

  年折旧率=(1——预计净残值率)÷折旧年限×100%;

  季折旧额=原值×年折旧率÷4;

  月折旧额=原值×年折旧率÷12;

  2、工作量法

  ①单位里程折旧额=原值×(1——预计净残值率)÷规定的总行驶里程;

  ②每工作小时折旧额=原值×(1——预计净残值率)÷规定的工作小时。

  3、双倍余额递减法

  年折旧率=2÷折旧年限×100%;

  季折旧额=净值×年折旧率÷4;

  月折旧额=净值×年折旧率÷12;

  实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。

  4、年度总和法

  年折旧率=2×(折旧年限——已使用年数)÷折旧年限×(折旧年限+1)×100%;

  季折旧额=原值×(1——预计净残值率)×年折旧率÷4;

  月折旧额=原值×(1——预计净残值率)×年折旧率÷12。

  其他常用公式

  1、资产收益率=净利润÷总资产×100%;

  2、资本收益率=净利润÷资本总额×100%;

  3、利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利资产×100%;

  4、现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100%;

  5、负债(资金)自给率=(自有资金+各项存款)÷负债总额×100%;字串7

  6、不良非信贷资产比例=不良非信贷资产÷非信贷资产×100%;

  资本充足率*新计算公式

  1、新资本净额=(资本净额——呆账准备金不足部分——长期未处置的抵债资产——风险不明确的投资资产)

  2、新加权风险资产=加权风险资产——长期未处置抵债资产×50%——风险不明确的投资资产×10%

  3、资本充足率=新资本净额/新加权风险资产×100