发布时间:2020-07-30 09:34编辑:融跃教育CFA
什么是递延所得税?在CFA财报中我们要讲的知识是税,但是今天我们讲的知识是递延所得税,这也是CFA考试的重点,今天我们详细的说说!
简单地说,企业在编财务报表的时候,要体现
1)企业税前(所得税)有多少利润,
2)根据税前利润,要交多少所得税(费用),
3)税后还剩多少利润。也就是说,企业应该缴纳的所得税是根据税前利润来计算的(所得税率)。
那么为什么所得税会产生“递延”呢?这可能是大家猜不透的知识,我们就说说这个!
有时候,企业确认收入和支出的有自己的原则,一般是根据会计准则和资本市场的要求,这样计算出来的结果叫做accounting profit(会计利润(税前)),利润表上面记录的利润就是这个数字。而作为税务局,有时候不认那一套,他们有自己的要求,按照税务局的要求计算出来的结果叫做taxable income(应税收入)。
那么,这就决定了:有时候accounting profit和taxable income是不相等的,他们的差异可能是正,也可能是负。也就导致,根据accounting profit计算出来的所得税(tax expense),和税务局要求企业缴纳的所得税(income tax payable)有差异。而我们作为投资者,能在利润表上看到的是前者。
所以你知道问什么会产生递延了吧!如果你还有不知道的知识,可以联系我们老师,我们老师会为你解答,或者你可以看看我们的课程,为你在学习上排忧解难!
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